금융교육 1위, 해커스 금융

교수님/금융연구원에게 질문하기

226 페이지 1번문제 설명부탁드립니다
강의명 : 2016 은행FP 기본서 핵심정리 (1부) `\|` 회차 : 14강) [상속·증여세 해설] 상속재산 및 증여재산의 평가 / 상속설계 및 증여설계(p180~p227) 박*영 2017.02.11
상속인은 10년이내 상속인외는 5년이내 사전증여된 재산을 상속세 과세가액에 합산되는 걸로 알고 있습니다 증여세는 이미 냈기 때문에 이중과세는 하지 않아도 되구요 문제에서 상속인의 경우 피상속인의 직계존비속 형제 자매 4촌이내 빙계혈족을 말하는데 1.친구는 상속인 외에 해당하는 것으로 봐야 하는것 맞죠? 외할머니의 경우 직계존속으로 봐야 하나요? 2.그리고 답이 2번-동생은 상속인이 아니라고 해설에 되어있습니다 왜 그런지 설명부탁드릴께요^^

댓글 1개

금***원
안녕하세요. 해커스 금융아카데미입니다.

은행FP 세무설계(자산관리사 자격참고도서) 기본서와 관련하여 문의주신 것에 답변 드립니다.

[문의주신 사항]

은행FP 세무설계(자산관리사 자격참고도서) 기본서 p226 1번 문제
: 1. 친구의 경우 상속인 해당 여부
2. 외할머니의 경우 직계존속 해당 여부
3. 동생의 경우 상속인에 해당하지 않는 이유

[문의주신 사항에 대한 답변]

1. 상속인은 독자님이 알고계신 바와 같이

피상속인의 직계존비속, 형제자매, 4촌 이내 방계혈족을 대상으로 하기 때문에

친구는 상속인에 해당되지 않습니다.

따라서 보기 3번에서

상속인에 해당하지 않는 친구에게 5년 이내에 현금을 증여했으므로

이는 상속세 과세가액에 합산됩니다.

2. 상속인의 외할머니의 경우 독자님이 알고계신 바와 같이

피상속인의 직계존속에 해당됩니다.

직계존속이란 나와 혈연관계가 있는 친족으로 높은 부류의 사람이란 뜻으로,

부계(아버지, 친할아버지, 친할머니 등), 모계(어머니, 외할아버지, 외할머니 등)를 불문합니다.

3. 2번 보기와 관련하여 피상속인의 동생은 상속인에 해당되지 않습니다.

피상속인의 형제자매의 경우,

피상속인의 직계비속과 직계존속보다 후순위에 위치하기 때문에 해당 문제에서는 상속인이 될 수 없습니다.

따라서 보기 2번에서

상속인에 해당하지 않는 동생에게 5년 전에 주택을 증여했으므로

이는 상속세 과세가액에 합산되지 않습니다.

기본서 p.105, p.112를 참고하시어

상속인의 범위와 사전증여재산의 상속세 합산 조건에 대한 내용을

가격 변화 및 전략에 대한 내용을 유의하시어 학습하시기 바랍니다.

궁금해하신 내용에 대한 답변이 되셨기를 바랍니다.

앞으로 더 좋은 교재로 찾아뵙겠습니다.

해커스 금융아카데미에서 드립니다. 2017.02.13